LEG. FISCAL

IMB-PC Colegio Bilingüe 2015

Grado: 5TO. PERITO CONTADOR

Materia: LEGISLACIÓN FISCAL Y ADUANAL

Catedrático (a): Lic. Armando Avila

Texto de apoyo: CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LA REPÚBLICA, LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA.

 

DOSIFICACIÓN ANUAL, II UNIDAD 22%

 

CALENDARIO ACADÉMICO II UNIDAD

COMPETENCIAS DE UNIDAD:

·         Aplica correctamente los lineamientos legales y generales de la obligación al pago del Impuesto al Valor Agregado IVA.

·         Es un ciudadano que desempeña correctamente su papel como responsable de la correcta obtención y administración de la tributación en Guatemala.

·         Conoce los delitos en materia tributaria en base en nuestra legislación actual.

INDICADORES DE LOGROS:

·         Identifica las situaciones que pueden traer como consecuencia la aplicación de una exención o exoneración.

·         Diferencia la aplicación de cada uno de los efectos de los impuestos que recaen sobre los contribuyentes.

CONTENIDOS DE UNIDAD:

·          Semana 1 – Del 06 al 10 de Abril Valor: Confianza y seguridad

¨  LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

¨  Concepto

¨  Definiciones

¨  Características

¨  Hecho Generador

¨  Fechas de Pago

¨  Sujeto Pasivo

·          Semana 2 – Del 13 de Abril al 17 de Abril

¨  IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

¨  Base del Impuesto

¨  Crédito y Débito Fiscal

¨  Determinación de la Obligación Tributaria

¨  Exportadores

¨  Control de Contribuyentes

¨  Declaración y Pago del Impuesto

·          Semana 3 – Del 22 al 24 de Abril

¨  IMPUESTO AL VALOR AGREGADO –(Art. 47 al 58 del Código Tributario)

¨  Pequeño Contribuyente

¨  Inmuebles y Vehículos

¨  Infracciones

¨  Sanciones

·          Semana 4 – Del 27 de Abril al 31  Valor: Comprensión y amistad

¨  LEY  ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA

ü  Definición.

ü  Importancia.

ü  Artículos reformados a través de esta ley aplicable a las leyes tributarias.

·          Semana 5 – Del 04 al 08 de Mayo

EVALUACIÓN PARCIAL

·          Semana 6 – Del 11 al 15 de  Mayo

¨  EXENCIÓNES Y EXONERACIONES BASADOS EN EL CÓDIGO TRIBUTARIO.

¨  Definición y Características

¨  Razones que la justifican

¨  Clasificación

¨  Exoneración

¨  Elementos y Características

·          Semana 7 – Del 18  de Mayo al 22 de Mayo

¨  EFECTOS DE LOS IMPUESTOS

¨  Percusión

¨  Incidencia

¨  Traslación

¨  IRREGULARIDADES TRIBUTARIAS

¨  DELITOS COMETIDOS EN MATERIA TRIBUTARIA.

ü  Contrabando Aduanero.

ü  Defraudación Aduanera.

·          Semana 8 – Del 25 al 29 de Mayo

¨  LA DOBLE IMPOSICIÓN DE LOS IMPUESTOS.

¨  Aspectos de la Doble Imposición

¨  Procedimiento para evitar la Doble Imposición

¨  Procedimiento Administrativo de Cobro de Impuestos

¨  Pago Voluntario

¨  Incobrabilidad

·          Semana 9 – 01 al 05 de Junio

EVALUACIÓN BIMESTRAL

DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES DE ZONA:

ACTIVIDAD	FECHA	PUNTEO	OBTENIDO
Laboratorio No. 1 (manejo de leyes)	Del 13 al 17 de Abril	10
Resuelven Casos concretos, lógicos y posibles	Del 20 al 24 de Abril	10
Investigación de Delitos Tributarios en Código Penal	Del 18 al 22 de Mayo	10
Álbum de instituciones exentas de impuestos en Guatemala.	Del 25 al 29 de Mayo	10
Resuelven Casos concretos, lógicos y posibles sobre procedimiento de Cobro de Impuestos.	Del 25 al 29 de May0	10
Examen Parcial	Del 04 al 08 de Mayo	20
Examen Final	Del 01 al 05 de Junio	30
TOTAL		100

NOTA: Las fechas son tentativas y puede existir algún cambio con previa notificación por parte del catedrático, en caso contrario las actividades se llevan a cabo en las fechas indicadas.

Bibliografías o E-grafías:

·         Introducción al Derecho Tributario (Editorial USAC)

·         Ley del IVA

·         Código Tributario

·         Constitución Política de la República de Guatemala

·         Ley de Actualización Tributaria

LABORATORIOS Y RESOLUCIÓN DE CASOS

Descripción:

• El catedrático debe proporcionar a los alumnos las preguntas en el caso del laboratorio y los casos en el ejercicio de interpretación.
• El trabajo debe ser individual.
• No pueden prestar sus leyes, es necesario que cada alumno cuente con su material.
• Realizarlo en hojas tamaño carta en blanco.
  Objetivos:

1. Aprende a interpretar en forma correcta la sus leyes.
2. Resuelve basándose en sus leyes casos y situaciones que se pueden dar en la realidad en ejercicio de su profesión.

TEMA A EVALUAR	PUNTEO	OBTENIDO
Porta su Ley	2
Interpretación de su ley	2
Resolución Correcta	2
Fundamentación legal	2
Subraya correctamente	2
TOTAL	10

 

 

 

 

 

 

INVESTIGACIONES

Descripción:

• El trabajo es individual y a mano
• El catedrático debe asignar el tema a investigar.
• La investigación debe contener como mínimo los siguientes aspectos:

1. Carátula
2. Introducción
3. Contenido
4. Conclusión
5. Comentario personal de cada integrante
6. Anexos
7. Bibliografía
8. El trabajo debe realizarse a mano.
   Objetivos:

1. Que el alumno reconozca la clasificación de los Derechos Humanos y las diferencias que existen entre cada uno de estos.

2. Obtenga el conocimiento general y básico de los distintos Derechos que nos protegen como seres humanos.

 

ASPECTOS DE EVALUACIÓN PARA TRABAJO ESCRITO DE LA INVESTIGACIÓN:

ASPECTO A EVALUAR	PUNTEO	OBTENIDO
Cumple con los requisitos solicitados	1
Desarrolla los conceptos necesarios	1
Ortografía	1
Trabajo a mano	1
Orden del trabajo	1
TOTAL	5 pts.

 

Álbum de Recortes Sobre Instituciones Exentas de Impuestos

Descripción:

• Luego de la explicación del tema los alumnos en forma individual deben estructurar un álbum de recortes de cada una de la clasificación de los bienes deben ser como máximo 10.
  MATERIALES:

• Hojas oficio en blanco
• Crayones
• Marcadores
• Recortes
  Presupuesto aproximado:
  Q.5.00 por alumno
  Objetivos:

1. Que el alumno reconozca la clasificación de los bienes y las diferencias entre uno y otros.
2. Obtenga el conocimiento general y básico de la propiedad y copropiedad.
   ASPECTOS A EVALUAR PARA LOS ÁLBUMS DE RECORTES

ASPECTOS A EVALUAR	PUNTEO	OBTENIDO
Cumple con los requisitos solicitados	2
Orden y limpieza	2
Desarrollo correcto de Conceptos	2
Entrega puntual	2
Recortes Completos	2
TOTAL	10

ACTIVIDADES DE MEJORA

ACTIVIDAD DE MEJORA NO. 1

Investigación sobre la Doble Imposición de los Impuestos

 

Descripción: Es necesario que el estudiante de perito contador conozca la doble imposición de los impuestos para que sepa sus características, ventajas y desventajas. El estudiante en hojas de papel bond tamaño carta, a mano deberá realizar la investigación, el cual contendrá carátula, introducción, conclusiones y bibliografía.

 

Aspectos a Evaluar:

Tema: Clasificación de los Juzgados en Guatemala	Excelente (5)	Bueno (2)	Regular (1)	No cumple (0)
Investigación
Amplitud
Creatividad
Total

 

ACTIVIDAD DE MEJORA NO. 2

Resumen de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

 

Descripción: Es necesario que el estudiante de perito contador realice un resumen con la retroalimentación del tema planteado anteriormente. El estudiante en hojas de papel bond tamaño carta, a mano deberá realizar la investigación, el cual contendrá carátula, introducción, conclusiones.

 

Apectos a Evaluar:

 

Tema: Orígen del Término Estado	Excelente (5)	Bueno (2)	Regular (1)	No cumple (0)
Ortografía
Amplitud  del Tema
Creatividad
Total